网上有关“纳税会计方面的题”话题很是火热，小编也是针对纳税会计方面的题寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您。
首先，会计利润500万元，允许税前扣除的公益性捐赠限额为500×12%=60万元，
对外自产品68万元对外公益捐赠，企业会计处理：
借：营业外支出81.6
贷：库存商品68
应交税费—应交增值税（销项税额）13.6（80×17%）
超过限额21.6万元，需要调增应纳税所得额21.6万元，
按企业所得税税法规定，对外捐赠视同销售，需要调增营业收入80万元，营业成本68万元，调增利润12万元，
应缴纳企业所得税（500+21.6+12）×25%=133.4万元。
一、无偿赠送他人纳税人没有收益，只按成本结转营业外支出就可以了，而对外投资纳税人是有回报的，得到了对方的股权，所以要按公允价值确认收入，再结转相应的成本，这样就会有一个销售毛利。但是税法规定要视同收入。
二、视同销售，是为了防止公司少缴税金。这种规定只强调税务的问题，所以一般不会强调公司帐面是否确认收入，所以帐面把应交税金和转出的库存商品统统放在相关科目（无偿捐赠在营业外支出），一般不单独确认收入。分录如下：
借：营业外支出
贷：存货
贷：应交税金-应交增值税
三、另外还要注意的是：
1、在所得税纳税调整中，对外捐赠如果不符合允许税前扣除的条款，则还需要调增应纳税所得额。
2、如果捐赠的是消费税纳税产品，则应交税金中还要增加应交的消费税。
扩展资料：
对视同销售行为进行正确披露，对“收入”的正确理解是解决问题的关键。近日，财政部在2006年2月颁布了新《企业会计准则》，其中《企业会计准则第14号——收入》第2条，对收入则界定为：
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
其根本点是： 收入的本质是企业经济利益的总流入。其通常表现为新增资产的取得或原有负债的消失。而这种流入，不一定是以现金的形式。
如果有经济利益的总流入，就牵涉到该种利益是从外部流入的才可，该种行为体现的应该是企业与外部的关系。如果行为体现的是企业自己内部的关系，则谈不上有“经济利益的总流入”。
视同销售行为属于企业在日常活动中形成的、与所有者投入资本无关业务，从表面上看，大多没有发生直接的现金流入，但并不等于它们不包含有“经济利益的流入”的本质，只是这个过程复杂一些而已。
百度百科-视同销售
关于“纳税会计方面的题”这个话题的介绍，今天小编就给大家分享完了，如果对你有所帮助请保持对本站的关注！
本文来自作者[诗蓉]投稿，不代表恒泽号立场，如若转载，请注明出处：https://cdhzwy.cn/hengze/2674.html
评论列表（3条）
我是恒泽号的签约作者“诗蓉”
本文概览：网上有关“纳税会计方面的题”话题很是火热，小编也是针对纳税会计方面的题寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您。首先，会计利润50...
文章不错《纳税会计方面的题》内容很有帮助